12月12日，人力資源社會保障部等五部門發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》，自12月15日起個人養(yǎng)老金制度從36個先行試點城市（地區(qū)）推開至全國。
所謂個人養(yǎng)老金，就是個人自愿參加、市場化運營，國家政策支持的補充養(yǎng)老保險制度。個人自愿在特定賬戶存一筆錢，每年不超過12000元購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，到達退休年齡時又多一個養(yǎng)老金來源作為基本養(yǎng)老保險的補充，與普通銀行理財或基金、商業(yè)保險不同，個人養(yǎng)老金繳費可享受延期征稅的優(yōu)惠政策。
為推動個人養(yǎng)老金保值增值通知要求優(yōu)化產(chǎn)品供給在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險公募基金等金融產(chǎn)品基礎(chǔ)上將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄
通知還增加了提前領(lǐng)取情形除達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡完全喪失勞動能力出國（境）定居外參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金
全文如下：
人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人力資源社會保障廳（局）、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，各金融監(jiān)管局、證監(jiān)局：
按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，2022年11月個人養(yǎng)老金制度在36個城市（地區(qū)）先行實施，兩年來，先行工作取得積極成效，制度總體運行平穩(wěn)。為深入貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就全面實施個人養(yǎng)老金制度有關(guān)問題通知如下：
一、擴大實施范圍
（一）實施時間。自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。
?。ǘ﹨⒓臃绞健⒓尤丝梢酝ㄟ^國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。
（三）擴大稅收優(yōu)惠政策實施范圍。個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴大到全國。各相關(guān)部門要密切配合，落實落細稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策激勵作用。
二、優(yōu)化產(chǎn)品供給
?。ㄒ唬┴S富產(chǎn)品種類。在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動更多養(yǎng)老理財產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。鼓勵金融機構(gòu)研究開發(fā)符合長期養(yǎng)老需求的個人養(yǎng)老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，合理確定個人養(yǎng)老儲蓄的期限和利率。
?。ǘ┳龊猛顿Y風(fēng)險提示。金融機構(gòu)要按照規(guī)定做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險等級確定工作。個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺和金融行業(yè)平臺根據(jù)風(fēng)險等級，分類展示個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，強化風(fēng)險提示。
?。ㄈ┨剿鏖_展默認投資服務(wù)。金融機構(gòu)依法依規(guī)開展個人養(yǎng)老金投資咨詢服務(wù)，根據(jù)個人投資風(fēng)險偏好和年齡等特點，推薦適當(dāng)?shù)膫€人養(yǎng)老金產(chǎn)品。鼓勵金融機構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認投資服務(wù)。加強對金融消費者、投資者的保護，充分保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。
三、提高管理服務(wù)水平
（一）完善開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)條件。審慎確定開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，健全管理制度和操作規(guī)程。鼓勵并支持商業(yè)銀行銷售全類型個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，不斷增加銷售品種。
?。ǘ┨岣呓鹑跈C構(gòu)服務(wù)水平。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更資金賬戶開戶銀行、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等提供更多個性化服務(wù)。在依法合規(guī)、風(fēng)險可控前提下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與理財公司、保險公司、基金公司、基金銷售機構(gòu)等機構(gòu)加強合作，支持其開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。參加人在商業(yè)銀行通過個人養(yǎng)老金資金賬戶線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的，取消“錄音錄像”。
（三）加強信息化建設(shè)。加強個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建設(shè)，密切與稅務(wù)部門、各參與金融機構(gòu)的協(xié)作，依托電子社?？ń€人養(yǎng)老金全鏈條服務(wù)體系，不斷提高賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄、個人養(yǎng)老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。
四、完善領(lǐng)取條件和辦法
?。ㄒ唬┰黾宇I(lǐng)取情形。除達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強化個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺與相關(guān)信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便。
?。ǘ┴S富領(lǐng)取渠道。參加人達到個人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核實后，由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。
?。ㄈ┩晟祁I(lǐng)取方式。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。
五、加強綜合監(jiān)管
人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會等部門依照職責(zé)分工，強化信息共享，切實加強監(jiān)管，促進制度規(guī)范運行。金融機構(gòu)要遵循自愿參加原則，依法依規(guī)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。對違規(guī)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，金融監(jiān)管部門要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。
六、做好組織實施工作
人力資源社會保障、財政、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，加強政策宣傳，落實落細各項政策措施。同時，充分調(diào)動金融機構(gòu)、經(jīng)營主體等方面的積極性，共同推動個人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。有條件的地區(qū)可研究探索適合本地區(qū)的支持政策。實施過程中遇到重大問題，要及時報告。
人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局
金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會
2024年12月10日
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